为何某些国家税率更高？
高税率源于社会福利政策、公共服务需求、经济结构和政府决策。
完善的社会保障、全民医疗、优质教育和基建，通过累进税制缩小贫富差距。经济危机时也可能增税维持关键服务。
高税率国家是否提供更完善的社会福利？
是。高税收支撑全面社会福利、优质医疗、免费教育、公共交通、失业救济等体系。
四类应税收入解析
全球税制主要分四种：
| 税制类型 | 说明 |
|---|---|
| 居民税制 | 以居住地为征税依据。若在某国停留超183天，即需对其全球收入纳税。 |
| 属地税制 | 仅对境内收入征税，通常不征海外收入。 |
| 公民税制 | 美国为代表，无论居住地，公民需对其全球收入纳税，防止离岸避税。 |
| 州税制 | 美国采用联邦与州两级税制。纽约、加州等州个税最高15.9%，佛罗里达、得州等州则无州州个税。 |
| 零税率 | 避税天堂常用策略，对特定收入、交易或实体免征或极低征税。 |
科特迪瓦
| 最高个人所得税率 | 36% |
| GDP | 700亿美元 |
| 投资指数 | 未列入 |
根据科特迪瓦税务总局官方税表，其个人所得税分档递增，最高边际税率为36%。与芬兰、丹麦等国激励高收入者不同，这个非洲小国未延续该模式。
它是榜单中唯一非洲国家，企业所得税率25%，另征资本利得税。作为全球最大可可生产国，科特迪瓦是农业与原材料出口企业的理想之地，但高税率需外国投资者深思——当地可可农实际收入仅占售价10%，普通工人月收入常不足200美元。官方税务汇编可查阅https://www.dgi.gouv.ci/assets/documents/IMPOTS%20ET%20TAXES%20EN%20COTE%20D%27IVOIRE%20.pdf。
阿鲁巴
| 最高个人所得税率 | 52% |
| GDP | 30亿美元 |
| 投资指数 | 未列入 |
阿鲁巴看似加勒比度假胜地，生活品质卓越、安全系数高、基建完善，且享有欧盟公民权。但居民需承担加勒比及全球最高税率之一。政府对高收入者征收最高52%的个税，区别于其他加勒比避税天堂。
企业所得税率22%，另征资本利得税。由于高度依赖进口，超市进口牛奶价格是上海的2.5倍。
芬兰
| 最高个人所得税率 | 57.30% |
| GDP | 3000亿美元 |
| 投资指数 | 最有利 |
若问”欧洲税率最高国家是哪个？”答案必是芬兰。芬兰在高税率国家讨论中尤为特殊，因民众普遍接受严苛税制。常有人质疑高税是否导致公共资金滥用，但芬兰对此争议极小。
芬兰建成全球顶尖福利体系，提供顶级教育和医疗。纳税人常能通过社会福利获得高税回报——去年在赫尔辛基医院陪护时，看到本地人用免费医疗处理骨折，但非紧急手术的排队等待时间可能长达三个月。另征企业所得税率20%、遗产税、赠与税和资本利得税。
日本
| 最高个人所得税率 | 约55.9% |
| GDP | 4.2万亿美元 |
| 投资指数 | 最有利 |
日本成功常归因于work ethic，其首都百万富翁数量全球领先。约55.9%的高边际税率（由45%的国税、约10%的地方住民税及2.1%的复兴特别所得税组合计算得出），使日本成全球第三高税率国家。
企业所得税率23.2%，为亚洲最高之一。公民还需缴纳高额遗产税、资本利得税和赠与税，日本的个人所得税由国税、地方住民税和复兴特别所得税构成，国税的税率区间为5%-45%，但综合最高边际税率可达约55.9%——加班费要交额外税，很多外企员工选择将部分收入转为股票期权避税。日本的税收制度对新居民有特殊规定。
根据日本国税厅的定义，初到日本且居住未满五年的外国人属于“非永住者”。这类税务居民仅需就其在日本境内的收入以及在日本支付或从海外汇入日本的收入进行纳税，而未汇入日本的海外收入（例如在中国的租金或投资收益）则无需在日本缴税，这为新移民提供了重要的税务规划空间。相关规定可查阅日本国税厅官方说明https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/pdf/incometax_2020/04.pdf。
丹麦
| 最高个人所得税率 | 55.9% |
| GDP | 4100亿美元 |
| 投资指数 | 最有利 |
丹麦人均GDP全球第9，稳定经济亦是投资优选。
虽在《世界幸福报告》等榜单领先，但高税率是必然代价。地方税叠加劳动市场税（AM税），使个税最高边际率达55.9%。企业所得税率22%居中，另征遗产税、赠与税和资本利得税。丹麦人常说”钱交得值”，因为生病住院不用掏一分钱。
奥地利
| 最高个人所得税率 | 55% |
| GDP | 4800亿美元 |
| 投资指数 | 最有利 |
作为少数德语国家之一，奥地利高税率并存。最高边际税率55%，仍属欧洲税率最高国家之一。个税区间0%-55%，企业所得税率23%，另征资本利得税。
尽管税负重，但其健康保险和社会保障体系在经合组织国家中名列前茅——维也纳的公立医院候诊区常坐满本地人，但无需自付费用。
比利时
| 最高个人所得税率 | 50% |
| GDP | 5900亿美元 |
| 投资指数 | 最有利 |
强大经济背后，需承担全球最高边际税率之一。法定最高个人所得税率为50%，适用于居民和非居民（部分资料中更高的税率可能计入了社会保险等额外费用），企业所得税率25%。
另征各类收益税、遗产税，个税区间25%-50%，另设资本利得税、净财富税、赠与税和遗产税。作为欧盟和北约总部所在地，比利时是开展欧洲或国际贸易企业的理想选择。
葡萄牙
| 最高个人所得税率 | 53% |
| GDP | 2600亿美元 |
| 投资指数 | 有利 |
最高边际税率53%，为欧盟最高之一。另征资本利得税、遗产税和房产税，企业所得税率21%。税制累进，高收入者需额外附加税。虽个税53%偏高，但蓬勃的房地产市场对创业者极具吸引力——里斯本市中心公寓租金在2021至2024年间累计上涨超过50%，但房产税仅0.3%-0.8%。
葡萄牙已于2024年终止了广受欢迎的“非常住居民”（NHR）税收优惠计划。不过，一项名为“科研与创新税收激励计划”（IFICI，或称NHR 2.0）的新政策已取而代之。该计划旨在吸引从事特定活动的科研人员、高等教育教师及在认证初创企业工作的专业人士，为符合条件的申请者提供为期10年的20%所得税统一税率以及海外收入免税待遇，但申请门槛比原NHR计划更高、范围更窄。相关法案可查阅《2024年国家预算法》。
瑞典
| 最高个人所得税率 | 约52.4% |
| GDP | 6000亿美元 |
| 投资指数 | 最有利 |
瑞典人均GDP全球第11，富裕国家之一。高福利需求推高全球最高税率之一，采用双层税制，最高收入者需缴纳约52.4%的国家与地方综合税（其中国家税为20%，2025年全国平均市政税约32.41%）。
个税区间因地方税率而异，综合最高边际税率可达约52.4%，企业所得税率20.6%，另征资本利得税。瑞典的税收结构由国家税和市政税组成。
以色列
| 最高个人所得税率 | 50% |
| GDP | 5200亿美元 |
| 投资指数 | 最有利 |
以色列是少数跻身高税率国家的非欧洲国家。900万人口的中东小国创新力惊人，全球初创企业密度排名第13。企业所得税率23%属中等，但个人所得税率居中东最高，最高税率50%。
个税区间10%-50%，另征资本利得税。作为科技业领导者，其投资指数”最有利”——特拉维夫的创业公司常把高管薪资拆分成股票和现金，以规避高额个税。
斯洛文尼亚
| 最高个人所得税率 | 50% |
| GDP | 640亿美元 |
| 投资指数 | 有利 |
作为欧洲最小国家之一，斯洛文尼亚对公民征收高达50%的个人所得税。
经济发达，斯拉夫国家人均GDP最高，企业所得税率19%。个税区间16%-50%，另征遗产税和资本利得税——卢布尔雅那的税务律师提到，中小企业主常通过注册在塞浦路斯的控股公司来优化税负。
西班牙
| 最高个人所得税率 | 47% |
| GDP | 1.7万亿美元 |
| 投资指数 | 最有利 |
高收入者最高边际税率47%，另征资本利得税、遗产税和财产转让税，企业所得税率25%。
税制支撑公共服务，但个人高税负常受诟病——巴塞罗那的房产中介说，外国买家购房需支付6-10%不等的地区性房产转让税，但当地房价在2024年仍上涨了约8%。
冰岛
| 最高个人所得税率 | 46.24% |
| GDP | 28亿美元 |
| 投资指数 | 有利 |
最高个人所得税率46.24%（含地方与国家税），企业所得税率20%，资本利得税亦需缴纳。
法国
| 最高个人所得税率 | 45% |
| GDP | 3.4万亿美元 |
| 投资指数 | 有利 |
法国采用累进税制，年全球收入超阈值的居民最高税率45%。另征收团结财富税和社会保障缴费，后者构成税负主体，使法国成为全球税负最重国家之一。
企业所得税率25%（近年改革已从更高税率下调）。
英国
| 最高个人所得税率 | 45% |
| GDP | 3.2万亿美元 |
| 投资指数 | 最有利 |
最高个人所得税率45%，叠加资本利得税和遗产税，整体税负较重，企业所得税率25%。在申请技术工人（Skilled Worker）等签证时，除非雇主在担保资质证明中承诺承担申请人第一个月的生活费用，否则必须提供资金证明。
根据英国内政部（GOV.UK）规定，申请人需证明持有至少1,270英镑，且该资金已在银行账户中连续存满至少28天（第28天必须在申请日前31天内）。申请人可提交在中国大陆地区正规银行出具的对账单作为证明。官方签证指南可查阅https://www.gov.uk/skilled-worker-visa/how-much-it-costs。
挪威
| 最高个人所得税率 | 约47.4% |
| GDP | 5000亿美元 |
| 投资指数 | 最有利 |
挪威是重要石油天然气生产国，支撑其GDP并成为全球人均最富国家之一。该国采用累进税制，根据挪威税务局（Skatteetaten）公布的数据，对工资性收入的最高有效边际税率可达约47.4%。
此外，财富税、遗产税和资本利得税进一步加重税负，企业所得税率为22%。丰富的自然资源和稳定的经济，使其成为商业与投资的理想之地。官方关于最高有效边际税率的说明可见https://www.skatteetaten.no/en/rates/maximum-effective-marginal-tax-rates/。
高税率国家的公众认知
许多欧洲国家公民视高税为支撑完善公共服务、社会福利和基建发展的必要手段。
经合组织（OECD）政府信任度调查显示，高税率欧洲国家至少60%的民众对其政府的政治决策和公共资金分配表示信任。
如何判定高税率国家
- 税率对比：对比个人与企业税的最高边际税率，反映最高收入群体的税负上限。
- 实际税负：考虑税收减免、豁免和抵免，计算实际税负，覆盖各收入层级。
- 税收占GDP比例：税收占GDP比重，高比例国家更依赖税收维持经济。
- 国际比较：经合组织（OECD）和世界银行等机构提供全球税务数据，用于跨国比较。
- 官方报告：各国税务部门公开数据。
- 经济数据库：NBER、IMF等机构分析税务数据。
常见问题解答
美国和欧洲哪个税率更高？
安道尔、保加利亚等低税率欧洲国家，以及摩纳哥等避税天堂，个税低于美国。
加拿大和美国哪个税率更高？
加拿大税率通常高于美国，因社会福利和全民医疗体系。加拿大采用累进个税制并征收商品服务税（GST）。美国联邦个税虽低于部分加拿大省份，但州税差异大，整体税负复杂。
欧洲税率最高的国家？
当前丹麦个人所得税率最高，最高边际税率55.9%（依收入水平和地方税浮动）。
全球税率最高的国家是哪个？
一些北欧国家如丹麦、芬兰等拥有全球最高的个人所得税边际税率之一。
全球销售税最高的国家？
不丹，销售税高达50%——但首都廷布的超市里，一瓶矿泉水标价1.5美元，而普通工人月薪约250美元左右。
全球企业所得税率最高的国家？
科摩罗，企业所得税率50%。波多黎各、苏里南、赤道几内亚税率也居高位。
是否有成功降低高税率的国家案例？
英国1980年代撒切尔政府改革是典型案例。通过HMRC将最高个税从83%降至60%，再降至40%，同时简化税制——伦敦金融城的资深从业者提到，税率下调后金融业十年间规模翻了三倍。
